84021 CTPAOI 14 BTS Comptabilité et gestion des organisations Deuxième année processus 8 et 9 : Prévision et gestion budgétaire Mesure et analyse de la performance Devoir 1 Note sur 20 84021 CTPAOI Thème 1 : La prévisi or 3 Sni* to View 1 . Représentation graphique et commentaire (3 points) Graphique : (1,5 point) Nota : afin d’éviter une représentation superposée illislble des 2 séries, la série N-l a comme données le cumul mensuel des 2 annees : mois 1 de N-l = 220 + 225 = 445 mois 2 de N-l = 350 + 346 -696 Commentaire : (1,5 point) Les ventes ont augmenté légèrement entre N-2 et N-l .
Il existe des variations saisonnières . ajusté (-0,5 x 1) + 322,09 321,59 Détermination des coefficients saisonniers . Janv. Fév. Mars Avril 0,684 1 ,090 0,967 0,713 1,098 Coefficients saisonniers 0,699 1 ,094 Mai juin Juill. réalisation des travaux, ces 75 € sont déduits de la facture. Donc le chiffre d’affaires net résultant d’une réparation réalisée est de 125 – 75 = 50 € 6596 des visites aboutissent à une facturation des travaux. Donc le chiffre d’affaires résultant des travaux s’élève ? 3 685 x x 50 € , soit 2 395 visites à 50 € = 119 750 €
Le chiffre d’affaire total 2004 s’élève à 276 375 4 119 750 = 396 125 € 6. Détermination du résultat prévisionnel, du seuil de rentabilité et de la marge de sécurité pour N (3 points) en euros Chiffres d’affaires prévisionnel N 396 125 Marge sur coût variable prévisionnelle 396 125 x Charges fixes 1 58 450 157 000 Résultat prévisionnel N 1 450 Seuil de rentabilité N = Charges fixes / taux de marge sur coût variable = 392 500 € Marge de sécurité = CA N — Seuil de rentabilité = 3 625 € 7. Note à destination de M. Patrick 3 oints) Entreprise PGM 7. Note à destination de M. Patrick (3 points)
