BREVET DE TECHNICIEN SUPÉRIEUR « COMPTABILITÉ ET GESTION DES ORGANISATIONS » FICHE D’ACTIVITE NOM et prénom du candidat : LANCELIN Emilie Centre d’évaluation : Lycée Albert 1er ACTIVITÉ NOI INTITULÉ DE L’ACTIVITÉ : La compagnie Hôtelière 1 Durée totale : 12 H Objectif(s) de l’activité : Déterminer des flux nets de trésorerie Calculer et analyser d Rédiger un rapport Déterminer un seuil graphiquement Evaluer le risque d’ex VAN, TIR) ors – ort par le calcul et Utiliser les fonctions d’Excel pour taire des simulations (valeur cible, gestionnaire des scénarios) Contexte de l’activité
Vous avez été recruté€ par la Compagnie Hôtelière qui gère une vingtaine d’hôtels d’affaires pour le compet d’un groupe d’investisseurs privés. Il vous est demandé d’élaborer une feuille de calcul destinée à permettre d’évaluer la rentabilité de l’acquisition d’un hôtel. Vous devez ensuite élaborer une feuille de calcul permettant la détermination du seuil de rentabilité d’un hôtel et diverses simulations.
Compétences mises en œuvre : Compétences l’attention des dirigeants, la rentabilité et le risque d’exploitation d’un hôtel. Pour analyser la rentabilité de l’hôtel, nous avons fait un tableau fin de calculer le compte de résultat par variabilité. Un graphique en nuage de point nous a permis de faire correspondre nos résultats concernant le seuil de rentabilité. Celui-ci nous a permis de connaître l’indice de sécurité grâce à la marge de sécurité.
Pour trouver le taux d’occupation de l’hôtel afin que le résultat d’exploitation s’élève à 700 000€, nous avons utilisé la valeur cible. Pour analyser le risque de l’explo’tation, nous avons calculé la probabilité d’atteindre la seul de rentabilité grâce à la fonction et à la loi normale. Et pour trouver le montant du chiffre ‘affaires, de la marge sur coût variable et du résultat d’exploitation, lorsque le taux d’occupation est de 55%, puis 95%, nous avons utilisé la fonction gestionnaire de scénario.
Ressources informatiques mises en œuvre : Ressources logicielles Traitement de textes Module(s) de progiciel de gestion ou de PGI Gestion comptable Tableur x Gestion commerciale Gestionnaire de bases de données relationnelles Gestion des immobilisatio Rédaction d’une note interne Analyse de la rentabilité Calcul des charges variables Calcul de la marge sur coût variable et de son taux Calcul du résultat d’exploitation et de son taux
Calcul du seuil de rentabilité Calcul de la probabilité du seuil de rentabilité Calcul de la marge de sécurité Calcul de l’indice de sécurité Représentation graphique du seuil de rentabilité Gestionnaire de scénario Dossier 2 : Calcul du montant de la valeur résiduelle de l’investissement Calcul du besoin en fonds de roulement Mise à jour du tableau de rentabilité Analyse des résultats obtenus : L’analyse du résultat s’est faite après saisie des données sous Excel. A partir des analyses, nous pouvons dire que l’hôtel restera rentable jusqu’au seuil de rentabilité ui est de 1 428 571 ,43€ et qui sera atteint le 29 août.
Concernant le risque d’exploitation, Vindice de sécurité montre que la société restera pérenne tant que cet indice n’atteindra pas 33,53%. Ce qui veut dire que le chiffre d’affaires devra baisser de 33,53% pour que le seuil de rentabilité ne soit pas atteint. La valeur cible nous a permis de trouver le taux d’occupation de l’hôtel (90%) afin que le résultat d’exploitation s’élève à 700 000€. D’après le gestionnaire de scenario, même avec un taux d’occupation de 55%, l’hôtel reste rentable. Pour conclure, l’hôtel est r n risque d’exploitation
