TRAVAIL NOTÉ 1 – PARTIE A La partie A est constituée de 5 questions. Répondez à ces questions en utilisant des classeurs Excel conçus pour recevoir vos réponses. Dans chacun des classeurs, vous serez invité à nous donner vos coordonnées : prénom, nom, numéro d’étudiant et courriel. Question 1 (15 points) Pour répondre à cette question, ouvrez le classeur TNI -QI _ Série B. Voici une liste de termes et expressions que vous devrez associer à des définitions. Cette liste se trouve Tableau A Termes ou expressio 1 Actif 21 Effets à payer or 14
Sni* to View 2 Actif = Passif + Capitaux propres 22 Élément inhabituel 3 Actif à court terme 23 Gains 4 Actions en circulation 24 Immobilisations incorporelles 5 Amortissement cumulé 25 Intérêts débiteurs 6 Bénéfice avant éléments extraordinaires 26 Liquidités 7 Bénéfice net 27 Marge bénéficiaire brute 8 Bénéfices non répartis 28 Passif Cette liste est présentée sur la page suivante et se trouve sous ronglet Travail Note 1 — Partie A-Série B Définitions. Tableau B Définitions 10 14 15 16 18 19 20 21 23 24 25 26 12 ou des services
Découper la vie d’une entreprise en périodes plus courtes Cycle d’exploitation moyen au cours duquel se font les opérations de l’entreprise Coût d’emprunt dans le temps Concept selon lequel une entreprise poursuivra ses activités dans un avenir prévisible Comptes soustrait de l’actif auquel il se rapporte Compte qui est augmenté lorsqu’une entité s’engage par écrit ? payer une certaine somme d’argent Compte de passif utilisé pour comptabiliser un encaissement avant que le produit ne soit gagné 29 Compte de l’actif utilisé pour comptabiliser un décaissement avant que la charge ne soit ngagee 30 Comptabiliser les produits quand ils sont reçus et les charges quand elles sont payées 31 Comptabiliser les produits quand ils sont gagnés et mesurables (un échange se produit, le processus de génération des produits est complet ou presque et le recouvrement est raisonnablement sûr) 32 Comptabiliser les produits quand ils sont gagnés et les charges quand elles sont engagées 33 Charges totales directement reliées aux activités d’exploitation 34 Capacité de transformer rapidement des actifs en argent (dans le temps) 35 Bénéfice net divisé par le nombre moyen d’actions en irculation 36 Bénéfice avant les éléments extraordinaires et les impôts s’y rapportant 37 Augmentation de l’actif ou diminution du passif découlant des opérations périphériques 38 Augmentation de l’actif PAGF du passif découlant des Associez chaque définition au terme ou expression qui s’y rapporte en Inscrivant le chiffre approprié dans les cellules colorées prévues à cet effet. gabarlt à compléter se trouve sous l’onglet Donnée du classeur TNI-QI Série B.
Des cellules sont prévues sur e les premières lignes pour que vous y inscriviez vos coordonnées. Voici le gabarit. Tableau C Termes ou expressions Définition Chiffre 2 Actif Passif + Capitaux propres 2 TNI -Q2_Série g. La société Kaféine Itée est engagée dans la vente de café et ses principaux concurrents sont Van Houtte, Alimentation Couche-Tard et Starbucks. Voici un bilan très sommaire au 1er janvier 20D. Les comptes et les informations reliées aux opérations sont exprimés en millions de dollars. Ce bilan d’ouverture se trouve sous l’onglet Bilan-initial. Tableau D La société Kaféine Itée Bilan limité à une liste des comptes au 1 janvier 20D Actif Encaisse Placements à court terme
Comptes clients Stocks de marchandises Fournitures et charges payées d’avance Biens fonds, Installations et matériel Autres actifs Actifs incorporels Total de l’actif Passif et capitaux propres Comptes fournisseurs Impôts sur les bénéfices à payer Dette à court terme Dette à long terme Hypothèque à long terme Actions ordinaires Bénéfices non répartis Total du passif et des capitaux propres Travail Note 1 – Partie A-S PAGF s OF moitié des impôts a payer G Achat à crédit de fournitures au prix de 20 $ H Loyer du mois suivant payés d’avance pour la somme de 10 $ Remboursement d’une dette à court terme de 100 $ et paiement des intérêts de 40 $ Achat au comptant d’un brevet d’invention au coût de 70 $ K Dividendes déclarés et versés pour la somme de 40 $ La société reporte au 31 décembre l’enregistrement de la charge d’impôts; vous n’avez donc pas à calculer cette charge pour le mois de janvier 200. Travail à faire A. Enregistrez chaque opération dans le chiffrier ci-joint pour démontrer l’effet de chacune sur l’équation comptable et sur les flux de trésorerie. B.
Dressez en bonne et due forme un état des résultats et un état es capitaux propres pour le mois de janvier 201) C. Dressez en bonne et due forme un bilan au 31 janvier 20D D. Dressez en bonne et due forme un état des flux de trésorerie pour le mois de janvier 20D. E. Calculez le ratio de rotation de l’actif total. F. Que vous révèle le ratio de rotation de l’actif total au sujet de la société? Comparez le avec ceux de ses principaux concurrents; Van Houtte, Alimentation Couche-Tard et Starbucks qui sont présentés à la page 145 de votre manuel. 6 2 coordonnées. Nous avons reproduit le solde d’ouverture du 1er Vous devez inscrire les libellés des comptes de produits et des comptes de charges dans les cellules colorées prévues à cet effet.
Inscrivez les montants dans les cellules colorées prévues à cet effet en utilisant les parenthèses pour les diminutions d’actifs, de passifs, de capitaux propres et des flux de trésorerie. Tableau Ce tableau est présenté sur la page suivante. Travail Note 1 — partie A-Série B 6 Chiffrier – La société Kaféine Itée Présentation entre parenthèses des diminutions d’actifs, de passifs, de capitaux propres et des flux de trésorerie Opérations Solde État des flux de trésorerie -janv B c D Exploitation Investissement Financement 7 2 Voici le gabarit à compléter pour répondre à la question B; il se trouve sous l’onglet Résultats.
Vous devez dresser un état des résultats et un état des capitaux propres en bonne et due forme. Inscrivez les libellés des comptes de produits et des comptes de charges et les montants dans les cellules colorées prévues à cet effet. Ne pas utiliser de parenthèses dans le tableau G. Tableau G État des résultats pour le mois terminé le 31 janvier ZOD Produits Montants Charges Total des charges Perte nette État des capitaux propres pour le mois terminé le 31 janvier 20D Bénéfices non répartis au début 2 480 $ 2 480 Bénéfices non répartis à la fin Vous devez dresser un état des flux de trésorerie en bonne et due forme. Utilisez les parenthèses pour présenter les diminutions de l’encaisse. our chacune des activités, inscrivez la description de l’activité et les montants dans les cellules colorées prévues à cet effet. Nous présentons le solde d’ouverture de l’encaisse au 1er janvier 20D. présentation des dimnutions entre parenthèses Flux de trésorerie liés aux activités d’exploitation Flux de trésorerie liés aux activités d’investissement Flux de trésorerie liés aux activités de financement Diminution nette de l’encaisse Encaisse au début du mois Encaisse à la fin du mois Travail Noté 1 — Partie A-Série B 870 gabarit à compléter pour répondre à la question F; il se trouve sous l’onglet Explications. Inscrivez votre réponse dans la cellule colorée prévue à cet effet.
Tableau K Travail Noté 1 – partie A-Série 3 Question 3 (4 points) Pour répondre à cette question, ouvrez le classeur TNI -Q3_Série Au début de l’exercice 20A, le bilan de la société Le Potiron Itée contenait les données suivantes que l’on retrouve sous l’onglet Bilan: Tableau L Le Potiron Itée Bilan partiel au 1er janvier 20A Capitaux propres Capital-actions ( 19 000 actions) Total des capitaux propres 98 800 $ 56 000 $ 154 800 $ Voici, en bref, quelques opérations effectuées au cours de l’exercice 20A. a) Vente et émission de 3 000 actions ordinaires au prix de 68 $ l’action. b) Bénéfice net de 40 000 S. c) Déclaration et paiement d’un dividende en espèces de 4 $ l’action sur les actions en
