Remerciements : Je tiens à remercier en tout premier lieu Mr Adil ROCHDI pour m’avoir accepté comme stagiaire au sein de son entreprise fiduciaire. Mes vifs remerciements vont également à mes formateurs pour leur accueil au sein du département comptable, ainsi qu’? to View leur précieux conseil ce modeste travail. Je présentem pra considération à tout de gentillesse et de s ité la réalisation de or 18 e xpression de ma e qui a fait preuve r leur encadrement et soutient qui m’a permit de passer la p riode de stage dans de très bonnes conditions. n matière de comptabilité qui me seront très utiles durant ma arrière professionnelle, elle m’a également permit d’examiner mes capacités d’analyses et de synthèses et de savoir distingue entre l’application théorique et l’application pratlque de la comptabilité. C’est-à-dire que la pratique de la comptabilité permet de rapprocher les différentes méthodes employées ? celle acquises en formation de la théorie, et de mieux saisir les spécificités.
Ce rapport résume d’une façon brève et simple, tout ce que j’ai pu observer et apprendre ainsi que les tâches que j’ai pu effectuer avec l’aide de mes formateurs. Je commencerai donc ans un premier chapitre par une petite identification l’entreprise, ensuite je m’intéresserai au déroulement du stage et aux différentes tâches qu’on m’a confié… et pour finir blablal Entreprendre un stage dans un établissement privé est une affaire pertinente, de plus l’entreprendre au sein d’un cabinet d’expertise comptable est une expérience très riche.
Chapitre Présentation de l’entreprise A. R Conseils, Société A Responsabilité Limitée (SARL), est une fiduciaire de gestion et des travaux comptables, juridiques et fiscaux, représentée par Mr Adil ROCHDI, dont le siège social se itue à Casablanca, Bd Med VI, rue Harmala, Villa n03. L’effectif qui y est employé s’élève à 9 personnes chargées de l’exécution de diverses activités en matière de comptabilité, fiscalité. 18 social : 500 000 Activité : Fiduciaire travaux comptables, juridiques et fiscaux, conseils d’administration et création d’entreprises.
Dirigeant : Mr Adil ROCHDI Siège social : Bd Med VI, rue Harmala, Villa na3 Téléphone : 05 22 44 00 23 Effectif : 9 personnes Registre de commerce : 74062 patente : 01067074 CNSS : 2046416 Secteur d’activité : Les activités du fiduciaire s’intéressent autour de ce qui onstitue l’information de l’état financier de l’entreprise, elle a pour but d’offrir plusieurs sewices aux différents clients notamment la domiciliation d’entreprises ou de personnes, la révision des comptes, l’établissement de fiches de salaires / fiches de paie , la comptabilité, certaines tâches administratives tel que la constitution des sociétés et des succursales, la transformation des sociétés, l’établissement des déclarations fiscales juridiques et sociales et la médiation.
En effet, L’AR Conseils met en place une organisation et propose ? ses clients des services qui s’articulent autour de deux principaux épartements Département comptable Département juridique et fiscal Département comptable : La vérification de la comptabilité doit avant tout passer par une correcte et parfaite maitrise des techniques comptables, l’approche se base essentiellement sur la compréhension de l’environnement vis-à-vis des clients et de leurs différentes activités. Ce cabinet fait en sorte ? t considère la comptabilité prévision, et anticipation. Tenue de comptabilité Etablissement de situations comptables périodiques Etablissement de situations prévlsionnelles Etablissement des comptes annuels Organisation comptable
Accompagnement dans la mise en place de procédures comptables et de systèmes d’information Recrutement et formation de cadres sur mesure destinés ? renforcer les effectifs de nos clients Evaluation des entreprises Département juridique et fiscale . – Au niveau du département ju idique, le comptable essaie d’éviter tout conflit avec l’administration fiscale, il tient donc ? en tirer profit au niveau des procédures de la constitution de l’entreprise. La gestion fiscale se concentre surtout sur l’assistance dans l’accomplissement des obligations fiscales, son optimisation ainsi que le contrôle des déclarations fiscales… C’est l’exécution de la déclaration fiscale et sociale de l’entreprise (TVA, IR, IS, CNSS).
Missions fiscales Etablissement ou contrôle de toutes déclarations fiscales Assistance en cas de contrôle ou de contentieux. Optimisation de la gestion fiscale Missions sociales : Établissement des bulletins de paie Etablissement des déclarations de cotisations auprès des organismes sociaux Assistance en cas de contrôle par les organismes sociaux Consultations et conseils sur les problèmes spécifiques de gestlon de personnel et droit du travall. Missions juridiques Choix de la forme juridique Tenue permanente du dossier juridique Conseil sur les obligations lé ales à respecter 8 traiter, de collecter et d’interpréter des signes traduisant Pactivité d’une organisation.
Elle a pour but de donner une image fidèle de l’entreprise et permet ainsi de produire des informations adaptées aux différents utilisateurs: – pour les investisseurs et les banquiers : bilan et compte de résultat, pour Padministration fiscale : déclarations fiscales, pour les chefs de services : état de suivi des budgets, – pour le service juridique : liste des factures impayées aussi des informations pour les clients, es fournisseurs, le comité d’entreprise, etc – Expertise comptable , – mais Le terme « expert » se dit de quelqu’un qui a acquis par la pratique et par Hexpérience, une grande habilité dans un métier. En droit, c’est la personne choisit pour ses connaissances techniques.
On entend par Pexpertise une mesure d’institution qui peut être confiée, soit par un juge, soit par une personne ou un organisme privé, à un technicien qui est compétent et, qui reçoit une mission précise qui nécessite des investigations complexes, pour fournir sur des questions de fait, des informations et un avis technique. Cependant, l’expert-comptable intervient à la demande de ses lients, dans de nombreux domaine . Le conseil en gestion C’est une activité dominante de la profession comptable, le conseil en matière de gestion regroupe un grand nombre de domaine, il a la possibilité d’aider le créateur comme le dirigeant d’entreprise à mieux gérer son activité.
PAGF s 8 rendu l’expert-comptable un conseillé privilégié dans la gestion de la fiscalité d’entreprise : – Etablissement de toutes les déclarations fiscales. – Optimisation de la gestlon fiscale de l’entreprise. Le conseil en droit des sociétés e choix d’un statut juridique de l’entreprise, lors de sa création ntraîne des conséquences importantes sur son statut fiscal, sur la vie même de l’entreprise. L’expert-comptable a pour rôle de guider le choix de l’entrepreneur en tenant compte de son expérience, ainsi sa vision globale de l’entreprise. Le conseil endroit du travail et en gestion sociale La législation sociale est un domaine de plus en plus complexe.
En complément de son activité principale, l’expert-comptable est mené à apporter des solutions concrètes au chef d’entreprise . Établissement ou contrôle des bulletins de paie et des déclarations sociales. Assistance à la gestion du personnel (respect des conventions et ccords collectifs) Optimisation du statut social des dirigeants : choix d’une structure juridique à la créatlon, consells concernant les régimes de retraite complémentaire, d’assurance chômage, de couverture maladie des dirigeants. La comptabilité générale a pour objectif de donner une image fidèle de l’entreprise et constitue également un outil de gestion en permettant De suivre l’évolution patrimoniale de l’entreprise, qui est l’évolution de ses biens, ses créances et de ses dettes.
Dans ce cas-là, Le BILAN permet de regrouper les comptes de situation de 6 8 appeler ‘exercice’ (du 1er Janvier au 31 Décembre), et ceci peut ‘effectuer grâce au CPC : comptes de produits et de charges ESC (Etat de solde de gestion) : représente ou traduit la formation du résultat net et celle de l’autofinancement. Connaitre l’évolution financière de l’entreprise au cour de l’exercice tout en décrivant les différentes ressources dont elle dispose et les emplois qu’elle en a effectué à travers le tableau de financement. ETIC : Etat des informations complémentaires, qui se compose de 20 tableaux et permet de compléter des de commenter l’information donnée par le Bilan, le CPC, l’ESG et le tableau de L’organisation d’un dossier Le client amène son dossier périodiquement qui doit être classé par mois et par ordre chronologique.
Dossier ACHAT Dossier VENTE Dossier BANQUE Dossier CAISSE Dossier OPERATIONS DIVERS 1- ACHAT Ce dossier consiste à classer toutes les factures d’achats, quittance de loyer et d’électricité, les factures de téléphone, alnsl que les redevances de crédit-bail reglé soit au comptant (chèque ou espèce) ou à crédit (traire de 60jours) Ce dossier comprend tout de ventes, peut import courantes : Classement et organisation des documents Saisie des mouvements Déclaration social Traitement de la TVA Etablissement du bulletin de paie ère étape : Le classement et l’organisation des dossiers : J’ai commencé le stage par le classement des dossiers qui portent les éléments suivants : les factures de vente, les factures d’achat et les règlements. Alors j’ai constaté que chaque dossier doit comporter toutes les factures d’achat vente vis-à-vis des fournisseurs/ clients de chaque entreprise, avec les pièces justificatives nécessaires selon la modalité de paiement (chèques, bons de caisse, billet à ordre ou lettre de change).
J’ai également eu l’occasion de voir les dossiers juridiques lors de la création d’une entreprise, et j’ai pu facilement distinguer ntre les différents documents qui les composent. Dans ce cas-là, il faut commencer par recevoir un certificat négatif du centre régional d’investissement à fin de valider la nomination choisie pour l’entreprise, ensuite il faut avoir un certificat de domiciliation (le droit d’utiliser une adresse accordé par une autre société pour 2 ans maximum),et puis, s’enregistrer au registre de commerce, avoir un IF (identifiant fiscal), la patente (ou la taxe professionnelle), la CNSS, faire l’enregistrement du capital et enfin faire la publication dans les JAL (journaux d’annonces légales).
Cette étape m’a été très utile parce qu’elle m’a permis de connaître les différents documents qui composent chaque dossier soit économique soit juridique ; mais pour garder la confidentialité, l’entreprise ne m’a pas autorisé de publier leurs documents, du coup j’ai pu prendre quelque exemples depuis internet pour les mettre dans les an 8 du coup j’ai pu prendre quelque exemples depuis internet pour les mettre dans les annexes. La comptabilisation : Enregistrement comptable Après avoir classé les documents, nous passons les écritures dans les journaux, chaque journal doit traduire les mouvements et les opérations comptables. La pièce comptable doit être vérifiée et imputée selon le plan comptable, la date et le numéro d’opération, ainsi le nom du (fournisseur, client) dans les journaux.
Au fur et à mesure qu’on passe les opérations aux journal, on note sur les pièces justificatives un code signifiant que le document a été enregistré au journal achat et au journal caisse et banque, ce code est formé de façon suivante : on prend le numéro de la ligne correspondante à l’opération de la pièce en question, et on le note au dessus, puis on ajoute une lettre « A » pour le journal achat, « B » pour le journal banque et « C » pour le journal caisse… si lors d’un contrôle ou d’une révision d’un dossier, on ne trouve pas de code sur la pièce, c’est qu’elle n’a pas été comptabilisé ou bien qu’on a omis de porter le code sur cette dernière. a Journal ACHATS : c’est un journal qui est disponible pour l’enregistrement de toutes opérations sous forme crachat ou d’investissement à partir des factures achats. b Journal VENTES : Ce journal est destiné pour l’enregistrement des opérations de ventes effectuées par l’entreprise au cours de l’exercice (Marchandises, Produits Finis ou des services) à partir des factures ventes. Journal des OPERATIONS DIVERSES : il permet d’enregistrer es opérations diverses surtout en ce qui concerne les amortissements, les provisions et régularisation, charges des personnels, CNSS et constations des impôts (TV PAGF 18 personnels, CNSS et constations des impôts (TVA, IS et NB : les journaux précités sont des journaux qui permettent la constatation, mals pour le règlement ou l’encaissement sous l’habilité aux journaux de trésorerie (la banque et la caisse). d. Journal de CAISSE : le principe est de débiter le compte caisse, s’il s’agit dans ce cas-là d’un encaissement (entrée de fonds) et le créditer dans le cas contraire. e. Journal de BANQUE : Ce journal a le même principe que le journal de la CAISSE. , il suffit d’enregistrer toutes les opérations qui figurent sur le relevé bancaire après la vérification de la conformité entre celle-ci et celle de l’entreprise par la technique d’ETAT DE RAPROCHEMENT.
NB : Avant d’enregistrer une facture, il faut tout d’abord qu’elle répond à certaines conditions : Nom du fournisseur, date de la facture, nom du client, cachet et la signature du fournisseur, la nature de l’opération, le montant et le taux de la TVA indiqué, le TTC, l’identification fiscale, le numéro de patente et le registre de ommerce. 2ème étape : La saisie des mouvements Base de travall : 2 Création de l’entreprise concernée sur le logiciel (il faut donc saisir les informations nécessaires concernant chaque entreprise cliente : la raison sociale, l’adresse, la patente, IR IIS mA). 3 Les journaux et le plan comptable sont déjà créés : Journal ACHATS : Dans ce journal, toutes les factures d’achats doivent être enregistrées à partir du mois concerné. Par exemple : les achats effectués au cours du mois d’Avril doivent être comptabilisé au journal d’achat du même mois. Les montants TTC doivent être créd
