Examen na 1 : Comptabilité générale M. thec est une entreprise individuelle au capital de 2. 750. 000. 00 DHS. Elle a pour objectif la fabrication et la vente de matériels électroniques. l- Les comptes de sltuation de l’entreprise M. thec au 31-12-2010 se présente comme suit : Matériel informatique : 50. 000. 00 Constrictions Fournisseurs : 100. 000. 00 : 1. 200. 000. 00 Stocks de matières premières : 500. 000. 00 Stocks de produits fi Matériel et outillage : Installations techniqu Fonds commercial : 3 Matériel de transport ors Sni* to View nextÇEge Clients : 500. 000. 00 Mobilier de bureau : 50. 000. 0 Caisse : 200. 000. 00 Banque (solde débiteur) :100. 000. 00 TAF : 1- Etablir le bilan au 31-12-2010 2- Déterminer le résultat de l’exercice II- Pour le mois du janvier 2011, l’entreprise M. tech a réalisé les opérations suivantes : 1/1 : achats de matières première pour un montant de 500. 000. 00 Dhs le 1 14 réglé en espèce et le reste à crédit. -Achats de fournitures de bureau pour 500. 00 Dhs -Achats de timbres fiscaux pour 1. 000. 00 Dhs. 10/1 : Règlement des frais de réparation d’un camion par chèque bancaire pour un montant de 50. 00,00. 1 5/1 : Ventes de produit finis pour un montant de 400. 00. 00 Dhs payable 1/4 en espèce, 1/4 par chèque bancaire et le reste à crédit. 20/1 : Règlement par chèque bancaire du fournisseur pour un montant de 100. 000. 00 Dhs 25/1 : Ventes au comptant contre espèce de produits finis pour un montant de 130. 500. 00 Dhs. 28/1 : Règlement des frais de transport sur achat du 1/1 par chèque bancaire de 5. 000. 00 Dhs. 29/1 : Versement des salaires au personnel pour un montant de 20. 000. 00 Dhs en espèces. TAF . 1- Enregistrer ces opérations en comptes schématiques. – Etablir le bilan au 31 janvier 2011, sachant que le stock final de matières premières est de 490. 00. 00 Dhs, celui des produits finis est de 950. 000. 00 Dhs et que le résultat de l’exercice précédent est ajouté au capital. 3- Etablir le CPC au 31 janvier 2011 en colonnes. Examen na 6 : Comptabilité générale Exercice : Acquisition et financement des immobilisations (08 points) – Acquisition d’un terrain pour une valeur de 15 000 dhs et règlement des frais suivants Frais de notaire : 3 000 Commissions : 2 000 Frais de mutation : 10 000 frais d’aménagement du t ancaire 80 000, en espèce 6 000, et le reste étant à crédit dont 1/4 est à plus d’un an. – Acquisition d’un matériel d’équipement pour une valeur de 120 000 dhS. Assurance : 500 Frais de transport : 1 500 Frais d’essai et de rodage : 600 frais de montage et d’installation : 800 Le règlement a été effectué par chèques bancaires 70 000, en espèces 3 400 et pour le reste l’entreprise a bénéficié d’une subvention. 3- Acquisition, par crédit-bail, d’un outlllage d’une valeur de 240 000 dhs/ HT, TVA 20%, contre paiement d’une redevance de 3 500 dhs par chèque bancaire.
Passer au journal de l’entreprise les opérations précédentes Exercice Il : Etablissement et enregistrement des factures (12 a) Le 10/04/07 le fournisseur « X » adresse à son client ‘Y’ la facture no 140 suivante Marchandises brutes HT : 50 000 dhs, TVA 2096, remise 4%, escompte transport forfaitaire 960 dhs TTC dont de TVA, emballages consignés 2 500 dhs. ) Le 12/04/07, le client « Y » retourne à son fournisseur « Xi’ une partie de marchandises de mauvaise qualité estimée à 16 000 dhs et reçoit le jour même l’avoir na 20 correspondant. c) Le 16/04/07, le client « Y » souscrit à l’ordre de son fournisseur X » un billet à ordre de 27 000 dhs et un chèque bancaire de 12 000 dhs. TAF 1/ Présenter la facture « doit » no 140 et la facture « avoir*’ no 20. / Enregistrer les opérations précédentes au journal du fournisseur « X » et au iournal du client journal du fournisseur « X » et au journal du client Examen na 2 : Comptabilité générale l- Lors de la création de l’entreprlse Delta, entre le 01-01-2010 et 31—03-2010 les associés ont acquis les éléments suivants (en Dhs ) : Fonds commercial : 150000 Stocks de marchandises : 30000 Camionnette : 66500 Divers aménagement : 15000
Mobilier et matière de bureau : 41000 Ils ont également eu recours à un emprunt bancaire (à long terme) remboursable tous les débuts du mois d’Avril et sur cinq (5) ans par annuités constantes de 29880 Dhs . Le taux d’intérêt bancaire était de 12 % l’an , taux de TVA . Cette emprunt a été contracté pour compléter le financement de cette création à l’issus de laquelle les fonds non utilisés étaient de 7500 Dhs en espèce de 30. 00 Dhs en banque. Il est demandé de : 1- Déterminer le montant de l’emprunt ainsi que celui du capital social. 2- Etablir le bilan de rentreprise Delta. l- On vous présente les opérations suivantes effectuées par l’entreprise Alpha de gés assujettie à la WA ? (taux du TVA 20%) : 1- Le 01-02-2003, elle reçoit de sa banque BP l’avis de crédit no 1 5 concernant le règlement par virement bancaire d’une créance client de 130000 Dhs. – Le même jour, elle alim PAGF pte caisse par un retrait portant les indicateurs suivantes : matières premières du groupe A au prix brut de 70000 Dhs HT, remise rabais % escompte de règlement 1% , le paiement dans 15 jours. 4- Le 03-02-2003 : Elle envoie à son client Jamal de Fès la facture oit no 1 00 comprenant les indicateurs suivantes : Produits finis au prix de 90000 Dhs HT , remise 5% escompte 2% , paiement à 20 Jours. – Le 05-02-2003 : elle reçoit de son fournisseur Béta de Casa une facture d’avoir no A 400 portant une remise complémentaire de 1 500 Dhs HT sur la facture doit no 130. 6- Le 07-02-2003 : l’entreprise Alpha reçoit de son fournisseur Delta de Nador , une facture doit n0576 : Marchandises au prix de 4560 Dhs TTC le net à payer au 28-02-2003. 7- Le 15-02-2003 : elle reçoit de Delta une facture d’avoir no A 150 oncernant un escompte de règlement de 1 % sur la facture doit ‘Y576. – Le 20-02-2003 : elle reçoit de son fournisseur Univers informatique d’Oujda la facture doit nD200 Concernant l’achat d’un micro —ordinateur plus imprimante pour 12000 Dhs HT , cette facture est payée pour 25% par chèque bancaire no 002 , à crédit sur 6 mois et pour le reste à crédit pour 2 ans . Sachant que l’entreprise octroie à ses clients une ristourne de 8% , sur tout chiffre d’affaires, excédant 50000 Dhs HT , on vous demande de passer au journal de l’entreprise Alpha, les opérations ci-dessus du mois de Février 2003.
