Travail de lecture #1 — CTB-1029 El été 2014 Nom : Prénom : Code permanent IAS 7 — Tableau des flux de trésorerie (paragraphes 1 à 57 inclusivement) Note : Pour chaque question, donner la référence et répondre à la question. 1. Fournir un exemple de transaction unique qui implique la séparation des flux de trésorerie en plusieurs catégories. Référence : Réponse Par exemple, lorsqu’il d’un emprunt à long capital. Ceux-ci peuv intérêts dans les acti agi or 2 Snipe to ent en trésorerie rtion intérêts et era la portion portion du capital sera classée dans les activit s de Inancement.
Les activités d’exploitation représentent des flux de trésorerie reliés aux activités courantes du quotidien, c’est pourquoi nous pouvons y inclure les intérêts reçus. Enfin, les activités de financement sont des flux de trésorerie liés aux sommes obtenues ou remboursées via un financement autre que celui qui est à court terme. 2. Certains flux de trésorerie provenant de racquisition d’actifs financiers peuvent devoir être classés Swipe to vlew next page classés différemment selon les quantités acquises.
Fournir les deux situations (et les catégories de flux appropriées) qui entraînent des classements différents si une entreprise acquiert des instruments de capitaux propres d’une autre entreprise. Mettre les 2 Références . 3. Nommez les deux catégories où peuvent être classés les dividendes versés. Réponse : Référence Les dividendes versés peuvent soit être classés dans les activités d’exploitation ou dans les activités de financement, comme ‘indique le paragraphe 34 de l’IAS 7. . Qu’est-ce qu’un équivalent de trésorerie? Référence : Réponse . On considère les placements courts terme comme un équivalent de trésorerie s’il respecte la condition que l’échéance doit être égale ou inférieure à 3 mois. Les équivalents de trésorerie englobent tous les actifs pouvant être facilement convertis en trésorerie (placement court terme), pour un montant connu de trésorerie dont la valeur ne risque pas de changer de façon importante.
