BACCALAURÉAT TECHNOLOGIQUE – SESSION 2011 SERIE : SCIENCES ET TECHNOLOGIES DE LA GESTION ÉPREUVE ÉCRITE DE SPÉCIALITÉ : COMPTABILITÉ ET FINANCE Swipe p D’ENTREPRISE Durée de l’épreuve : 4 heures Documents autorisés : Coefficient : 7 Liste des comptes du plan comptable général, à l’exclusion de toute autre information. Matériels autorisés : une calculatrice de poche à fonctionnement autonome, sans imprimante, et sans moyen de transmission, à l’exclusion de tout autre élément matéri 16 novembre 1999 ; Document remis au numérotées de 1/10 Il vous est demandé mise à votre disposition.
OF ulaire no 99-186 du rte 10 pages st complet dès sa Le sujet se présente sous la forme de 4 dossiers indépendants Page de garde p. 1 Présentation du suet p. 2 DOSSIER 1 – La rémunération du personnel (30 points) p. 2 DOSSIER 2 – Schéma relationnel et travaux de facturation (28 points) p. 3 DOSSIER 3 – L’investissement et son financement (38 points) p. 4 DOSSIER 4 – Analyse financière (44 points) p. 5 Le sujet comporte les annexes suivantes • DOSSIER 1 : d’amortissement de remprunt auprès de la BNP sur feuille de calcul p. 7 DOSSIER 4 : Annexe 6 – Bilan comptable au 31 décembre 2010
Annexe B – Bilans fonctionnels condensés (à rendre) Annexe C – Tableau de calcul des indicateurs financiers rendre) p. 10 (? Récapitulation des annexes à rendre avec la copie : annexes A à C (Les deux exemplaires fournis pour chacune de ces annexes à rendre, en un exemplaire, étant suffisants pour permettre la préparation et la présentation des réponses, il ne sera pas distribué d’exemplaires supplémentaires) AVERTISSEMENT Si le texte du sujet, de ses questions ou de ses annexes, vous conduit à formuler une ou plusieurs hypothèses, il vous est demandé de la (ou les) mentionner explicitement dans votre ople.
SUJET Il vous est demandé d’apporter un soin particulier à la présentation de votre copie. Toute information calculée devra être justifiée. Les écritures comptables devront comporter les numéros des comptes, les noms des comptes et un libellé. ca SARL OMBRA] est une ise installée à Montpellier clients comprennent des particuliers qui paient en général au comptant, des professionnels du bâtiment qui règlent à 30 jours et des organismes publics (Conseil général, OPHLM, Sécurité sociale… ) qui paient à 90 jours.
La SARL OMBR’AJ dispose d’un équipement informatique et utilise es logiciels Microsoft (Word, Excel, Access) et Ciel Comptabilité. Elle tient sa comptabilité dans un journal unique. L’exercice comptable de l’entreprise correspond à l’année civile. Le taux de TVA est de DOSSIER 1 – LA RÉMUNÉRATION DU PERSONNEL Monsieur George vous confie des travaux concernant la paie de décembre 2010. Il vous fournit : un extrait du livre de paie de la période (annexe 1), – le livre des charges patronales de la même période (annexe 2). TRAVAIL A FAIRE 1) Quelle est l’utilité d’un bulletin de paie ? ) Quels sont les organismes sociaux mentionnés dans les annexes 1 et 2 ? Quels risques sociaux couvrent-ils ? ) Présenter le calcul des salaires nets à payer de Petitpouce et Voitout, en justifiant le détail de vos résultats. 4) Enregistrer dans le journal au 31 décembre 2010, les salaires bruts, les indemnités, les acomptes, les retenues salariales et les charges patronales. 5) Après les enregistrements ci-dessus, présenter le compte 421 Personnel – Rémunératio a forme schématique) et 3 OF IC mois de décembre 2010 pour l’entreprise OMBR’AJ.
DOSSIER 2 – SCHÉMA RELATIONNEL ET TRAVAUX DE FACTURATION PREMIÈRE PARTIE – Schéma relationnel Soucieux du suivi de ses clients et de la performance du service acturation, Monsieur George souhaite améliorer le système de gestion de base de données relationnelle (annexe 3). 1) Vous trouverez dans l’annexe 3 deux extraits du schéma relationnel pour la gestion des factures : l’un erroné (les règles de normalisation n’étant pas respectées), le deuxième corrigé. Vous êtes chargé de justifier les modifications apportées au schéma relationnel. ) Quel est l’intérêt pour l’entreprise d’utiliser un PCI (Progiciel de Gestion Intégré) ? DEUXIÈME PARTIE – Travaux de facturation Par ailleurs, le service comptable doit réaliser divers travaux de facturation. Pour cela, vous devez compléter les documents de l’annexe A (à rendre avec la copie). 1) Compléter la facture no V543 destiné au client Club Fitness fournie en annexe A (à ren pie) chantiers. Il a commandé une fourgonnette de modèle Express chez le concessionnaire Renault qui lui a promis de lui reprendre le véhicule fin 2015 pour 2000 €.
La facture NO 41 1 OMBROI est parvenue le 1er janvier 2011 (annexe 4). La mise en service du véhicule correspond à la date de facturation. Sa banque, la BNP, accorde un prêt à Monsieur George pour financer le véhicule. Les fonds seront mis à disposition le 8 janvier le tableau d’amortissement d’emprunt (annexe 5) lui a été 2011 adressé par courriel. 1) Trouver le coût d’acquisition du véhicule utilitaire, sachant que l’entreprise a opté pour la comptabilisation de la carte grise en charges (annexe 4). ) Enregistrer la facture no 411 OMBROI dans le journal (annexe 4). 3) Dans le cas d’un règlement comptant (sous huitaine au plus), Monsieur George souhaite négocier avec le fournisseur un escompte de Préparer un courriel adressé au fournisseur pour négocier ce point avec lui. 4) Présenter les avantages et les inconvénients des deux modes e financement suivants : emprunt et autofinancement. 5) Enregistrer : la mise à disposition des fonds par la BNP le 8 janvier 2011 sur le compte bancaire de l’entreprise, la première annuité de remboursement au 1 er janvier 2012. ) Retrouver les formules de calcul utilisées dans les cellules DS, ES et G5 du tableau d’amortissement de l’emprunt (annexe 5). 0 comptable. 8) Avec le paramétrage actuel, le logiciel comptable utilisé propose une dotation de 2 640 € pour l’exercice 2011. Justifier cette proposition et présenter récriture comptable correspondante. DOSSIER 4 – ANALYSE FINANCIERE Durant l’exercice 2010, la société OMBR’AJ a connu des difficultés de trésorerie.
Monsieur George souhaite que vous procédiez à l’analyse fonctionnelle de la situation de l’entreprise pour l’exercice 2010 afin de l’éclairer sur cette situation (annexe 6). TRAVAIL À FAIRE 1) Présenter l’activité de l’entreprise et les différents modes de production auxquels elle a recours. 2) Indiquer en quelques lignes le principe d’établissement et l’utilité du bilan fonctionnel condensé par rapport au bilan 3) Présenter le bilan fonctionnel condensé fin 201 0 (annexe B – a rendre avec la copie). Vous justifierez tous vos calculs. 4) Que représente la trésorerie passive ? ) Calculer pour l’année 2010 les indicateurs financiers (annexe C – à rendre avec la copie). 6) Présenter un commentaire structuré d’une vingtaine de lignes sur la situation fina eprise et proposer des Retraite complémentaire 980 152 158 Annexe 3 – Extraits des schémas relationnels pour la gestion des factures Modèle relationnel erroné CLIENT (CodeCli, NomCli, AdresseCli, TéléphoneCli) CodeCli : Clé primaire FACTURE (NumFac, DateFac, CodeCli, NomCli) NumFac : Clé primaire CodeCli : Clé étrangère en référence de CodeCIi de la relation
CLIENT PRODUIT (CodeProd, DésignProd) CodeProd : Clé primaire LIGNE_FACTURE (NumFac, Codeprod, Quantité, PrixUnitaireProd) NumFac, Code Prod : Clé primaire NumFac : Clé étrangère en référence de NumFac de la relation FACTURE CodeProd : Clé étrangère en référence de CodeProd de la relation PRODUIT Modèle relationnel corrigé CLIENT (CodeCli, NomCli, AdrRueCli, AdrVilleCli, CodPostCli, TéléphoneCli) FACTURE (NumFac, DateFac, CodeCli) CodeCli : Clé étrangère en 0 CodeCIi de la relation OMBR’AJ Facture na 411 OMBROI 34000 MONTPELLIER Modèle Désignation Quantité Prix unitaire HT Montant
Express Fourgonnette 15 ooo,oo Installation vitres teintées 1 000,00 Brut HT 16 ooo,oo Remise 5 % 800,00 Net commercial HT 15 200,00 B0 305 Autres immobilisations financières 9 149 9149 TOTAL I 125 450 98 731 26 719 ACTIF CIRCULANT STOCKS ET EN-COURS Matières premières, approvisionnements 15 182 Produits finis 4 732 Marchandises 2 000 CREANCES Clients et comptes rattach Montpellier Fitness Facture no V543 Prix unitaire Stores 80 cm plastique blanc Stores 100 cm alu marron 100 200 39,00 49,00 Montant brut Remise 5% Net commercial Escompte 1 % Net financier TVA Net à payer SARL OMBR’AJ Club 0 0
