Licence 2 Systèmes d’informations comptables Année universitaire 2014-2015 L’articulation exploitation patrimoine/ trésorerie : compte de résultat et bilan Question 1 : la structure du bilan Exercice 1 Une entreprise présente à son patrimoine les éléments suivants : Avoirs et Créances détenues Matériel de transports 49 000 € Matériel et outillage 89 000 € Compte Crédit mutu Stocks de marchandi Créances Clients 20 0 Liquidités détenues : Dettes : OF4 p g Emprunt à terme réalisé auprès du Crédit Agricole Créditas bancaires courants : 10 000 €
Dettes Sécurité sociale : 5000 € Dettes fournisseurs : 8 000 € : 30 000 € Sur la base du principe d’égalité Actif =Passif calculer le montant des capitaux propres Exercice 2 Une entreprise détient un capital de 60 000 ç, du mobilier de bureau pour 15 000 €, IO 000 € de matériel informatique et un stock de matériel pour 5 000 €. par ailleurs le compte en Banque présent un solde positif de 6000 ç, la caisse présente pour 3000 € de liquidité , mais un emprunt auprès de la banque a été souscrit pour 30 000€.
Les créances clients s’élèvent ? 5 000€ et les dettes fournisseurs entreprise présentant des ventes annuelles pour un montant de 900 000 €, des achats pour 700 000 E, des prestations et des services achetés pour 45 000 ç, des salaires et des charges sociales s’élevant à 60 000 €, des intérêts payés à la banque pour 20 000 € L’intégration des stocks dans le calcul du résultat Avec les mêmes éléments, vous prenez en compte dans vos calculs un stock initial de 50 000 € et un stock final de 30 000 € Quelle est la variation de stocks et quelle est sa signification charge ou produit ? Quel est le montant des achats utilisés ? Calculer le nouveau résultat ? Le passage du résultat au calcul du solde de liquidités d’exploitation On considère que tous les produits et charges ont été encaissés ou décaissés pour la période sauf pour les ventes (délais de règlement consenti de 2 mois en moyenne) et les achats (payés sous 3 mois de délais). En début de période le solde dettes fournisseurs achats était de 5000 € et celui de créances clients de 6000 E. Calculer le flux de liquidités dégagés par l’exploitation.
Question 3 : l’articulation des outils comptables La double détermination du résultat Exercice 4 Vous déterminerez le résultat de la période par la méthode de la double détermination (Ressources – Emplois, Produits – Charges) 2 bureau payé comptant 30 3. Salaires et charges sociales: 10 4. Ventes réalisées au comptant : 100 5. Achat de matières premières au comptant : 75 6. Ventes à crédit réalisées pour 60 7. Achats de marchandises à crédit : 50 8. Encaissements de 50 % des ventes de l’opération 6 9. Emprunts auprès de la banque : 20 10. Paiement des achats de Fopération 7 1.
Constitution d’un stock de marchandises de 10 financé par crédit fournisseur 12. Amortissement du matériel de bureau 5 13. Remboursement de remprunt bancaire pour 5, intérêt sur ce même emprunt payé pour 1 Exercice 5 Un commerçant a créé (au 1er janvier) une EURL pour reprendre un fonds de commerce, en apportant un capital de 50 000 euros, auquel s’ajoute un emprunt bancaire d’un montant de 40 000 pour financer l’acquisition du fonds de commerce de 60 000 euros et financer l’achat dune fourgonnette neuve qui a coûté 20 000 €, et un système informatique pour 3 600€.
Il dispose d’une ouverture de découvert courant à hauteur de 8 000 ç. Au cours de son premier exercice il a réalisé les opérations suivantes: Les ventes de marchandises se sont élevées à : mais certaines factures aux clients n’ont pas été encaissées : (et parmi celles-ci une créance de 800 euros non réglée depuis plus de 6 mois) Ses achats de marchandises nets de l’année se sont élevés à : dont il reste à régler au 31 décembre la somme de: sachant que les stocks de fin d’exercice, s’élèvent après inventaire Les charges réglées au cours de cette ériode: -desc 3
