REMERCIEMENT Je remercie Monsieur X ainsi que Monsieur X de m’avoir accueilli au sein du cabinet d’expertise comptable. Je remercie également X pour la confiance qu’elle m’a accordée ainsi que toutes les occasions qu’elle m’a données de pouvoir mettre en pratique et approfondir mes acquis. Pour finir, je tiens à remercier tout le reste du personnel qui a fait preuve d’une grande gentillesse envers moi et qui m’a chaleureusement encadré et soutenue tout au long de ce stage SOMMAIRE INTRODUCTION . r 12 Sni* to View Première partie : Présentation du Cabinet La fiche d’identité Historique de l’entreprise 2 Système d’information et de gestion Page . Page 2 T. V. A. présentation d’une CAI 2 . Présentation d’une CAB . page 8 Page 9 CONCLUSION 10 INTRODUCTION Etudiant en BTS Comptabilité et Gestion des Organisation au lycée X, j’ai effectué deux stages en entreprise afin de compléter ma formation. J’ai donc eu l’opportunité d’entreprendre mes huit semaines de stage dans le cabinet d’expertise comptable situé à X. J’ai découvert des compétences requises pour ce métier.
Suite à ce stage, j’ai réalisé un mémoire comprenant dans une première partie une présentation du cabinet puis dans une seconde partie les taches age 3 Présentation du Cabinet d’Expertise Comptable l) La fiche didentité Les initiales de signifient Forme juridique • Capital social Siège social Activité : 12 Villeneuve d’Ascq Rachat du cabinet de Monsieur Leclercq à Haubourdin Reprise du cabinet de Monsieur Sholash à Lomme Séparation de Monsieur Druelle et Monsieur Gossaert Ouverture du site de Saint Amand Les Eaux Proposition de mise en place d’un intéressement par la direction Développement de la formation Repositionnement de la stratégie Installation du système informatique Coala Ouverture des cabinets de Roubaix et Arras
Ouverture d’un cabinet à Maubeuge La société est transformée en SARL Regroupement des cabinets de Lomme et de Roubaix en un seul site ? Lomme X est élu à la présidence de l’ordre des Experts Comptables Page 3 Ill) Le système d’information et de gestion . Monsieur X est le gérant du groupe , il répartit son temps entre ses différents cabinets et son métier de commissaire aux comptes. Étant donné son emploi du temps surchargé, il a confié ? Monsieur X la responsabilité du site de Saint-Amand-Les-Eaux. Sa tâche est de gérer la clientèle du cabinet, les employés, il doit réviser les bilans et ffectuer le travail qui ne peut pas être fait par les collaborateurs. Il assume également la mission de conseillers auprès des clients.
Les assistants de cabinet sont responsables de leurs dossiers, de la saisie jusqu’à l’analyse. Ils sont en relation avec les clients c’est eux qui se chargent de récupérer les documents PAGF 19 commerciale. Ce travail consiste en effet à vendre un service, qui doit satisfaire les clients, ce qui permet de les fidéliser. Les collaborateurs sont alors considérés comme des conseillers. Par exemple, s’ils envisagent de faire un investissement, ils ‘adressent à leur comptable pour connaître leurs recommandations sur la question. Le cabinet dispose de sept ordinateurs ainsi que de deux ordinateurs portables, ils sont tous reliés en réseau au serveur HP netserver E800 permettant de partager les fichiers et les imprimantes lasers.
Les logiciels Dia experts (la mssion effectuée par le cabinet, la facturation des honoraires et le temps réalisé sur le dossier pour chaque client), Dia clients (fichiers clients), Excel (pour les tableaux) et Word (les lettres) sont les plus souvent utilisés. Le logiciel de comptabilité est Coala, il comprend un module de omptabilité, de paye, de gestion des immobilisations et permet aussi la sortie des liasses fiscales. IV) Organigramme x Expert Comptable Gérant Responsable de cabinet Assistant de cabinet Responsable informatique Assistante de cabinet 2 constitution Un classeur social de couleur bleu clair qui répertorie toutes les informations sociales de l’entreprise (fiches de salalres, contrat… ; Un classeur annuel de couleur rouge renouvelé tous les ans comprenant les informations relatives aux travaux de l’exercice en cours , Un classeur gris comportant les factures d’achats, de ventes et les relevés bancaires e l’entreprise, il peut-être annuel, trimestriel l) Les opérations courantes 1) Achats et ventes Le tri des factures Les factures d’achats et de ventes ainsi que les relevés bancaires sont tout d’abord classées chronologiquement, séparées par des intercalaires pour différencier chaque mois dans le classeur comptable. Le tri des divers documents est important pour faciliter la saisie. Une fois ces pièces classées, je dois numéroter les factures d’achats et de ventes. Ceci permet de revenir rapidement sur une facture où peut survenir une erreur de saisie ou une constatation du client. La numérotation se fait comme ceci : La facture numérotée 110 nte le mois et 05 le qu’un numéro de compte ne soit pas créé dans le plan comptable de l’entreprise. Je dois alors le créer et pour cela je dois aller dans l’onglet paramétrage du plan comptable en inscrivant le numéro de compta à 8 chiffres et son libellé. ) La banque La codification des relevés de comptes Je dois classer les relevés de banque chronologiquement comme sur les factures d’achats et de ventes. Les relevés sont souvent accompagnés par des bordereaux de remises de chèques, de cartes bleues et de relevés de traites. Il arrive qu’un montant du relevé n’ait pas de justification. L’onglet « aide » du logiciel permet d’effectuer une recherche par montant dans les achats et les ventes précédemment enregistrés. Il est important de ne pas oublier d’écrire dans l’onglet pièce, le numéro de chèque ou de carte bleue. Ces étapes de recherche sur les montants rendent la saisie plus rapide et évitent de faire des erreurs.
La saisie des relevés bancaires Les relevés sont saisis dans le journal « banque » de Pentreprise, la saisie en banque est la copie intégrale du relevé de la banque mais il ne faut pas oublier ‘indiquer les libellés pour pouvoir retrouver l’origine du montant. Attention : il est impératif a rès la saisie de vérifier que le solde indiqué sur le relevé soit destinés à rester à long terme au sein de l’entreprise, au contraire des biens qui ont vocation ? être détruits (stocks de matières premières), ou être revendus ? terme (valeurs mobilières de placement). Pour éviter de fortes variations du résultat net, la comptabilité a développé la notion d’amortissement. On peut distinguer trois types d’immobilisations – les immobilisations corporelles (bâtiments, terrains… – les immobilisations incorporelles (logiciels, brevets… – les immobilisations financières (les titres) Voici un exemple d’écriture comptable pour l’acquisition d’un portail : journal Achat Date Na compte Intitulé Libellé 02/07/2008 21810000 portail pivotant Facture ne 1223 44562000 TVA sur immobilisations 401 ODIV Fournisseurs divers Débit 1810,oo 354,76 Crédit 2164,76 7 2 indispensable de créer leur dossier comptable sur le logiciel dia client afin de pouvoir saisir sa comptabilité. Le traitement consiste à renseigner la raison sociale, le siège social, l’activité et les ifférents éléments qui peuvent nous renseigner sur l’entreprise. Il faut alors attribuer un numéro de dossier ainsi que certains comptes spécifiques qu’il faut mentionner.
Le numéro de dossier n’est pas attribué par hasard. C’est un code à quatre chiffres suivi des premières lettres du nom de l’entreprise. Exemple : le numéro de dossier 2322 : 2 pour le numéro de site de Saint Amand Les Eaux 3 pour l’annee 22 pour le nombre de dossier Ici, le code 2322 correspond au vingt deuxième dossiers de St Amand créé en 2003. Il) Les opérations de T. V. A. 1) Les différents cas de T. V. A. rencontrés Durant mes deux périodes de stages, j’ai pu rencontrer différentes situations à propos de la T. V. A. dans les écritures que j’ai passées. Tout d’abord j’ai rencontré plusieurs cas de T. V. A. intracommunautaire.
Pour les acquisitions au sein de l’union Européenne, si l’acheteur communique son numéro, on doit déduire la T. V. A. (0-4452 ; C445662). Si il ne le donne pas, la facture sera T. T. C. avec le taux de T. V. A. du vendeur. Dans le cas d’une livraison intracommunautaire, on ne fait rien si le client nous communique son numéro communautaire, si le PAGF ommuniqué) Journal N •compte Achat 12/10/2008 6072000 Achat de marchandises 4456620 WA déductible 4452000 TVA due intracommunautaire 4012000 Fournisseur intracommunautaire Débit Crédit Achat intracommunautaire 107,65 21,10 107,65 Donc l’entreprise doit faire attention à toujours communiqué son numéro d’identification de Ensuite dans différents dossiers, j’ai pu constater que la T. V. A. ur les carburants diffère selon les situations et que la T. V. A. sur les carburants ne peut être récupérée que si elle apparait sur un document justificatif. Pour l’essence : la T. V. A. ‘est jamais déductible. pour le gazole : elle est déductible à 100 gt, pour les véhicules utilitaires et elle est déductible à hauteur de 80 % our les véhicules de tourismes. de la T. V. A. collectée et déductible de l’année précédente. Régime du réel normal : ces entreprises payent leur T. V. A. chaque mois ou chaque trimestre sur les éléments réels, c’est-à-dire qu’elles déclarent la T. V. A. sur les ventes du mois ou du trimestre et qu’elles déduisent la T. V. A. ur les achats du mois ou du trimestre. Durant mes stages, j’ai travaillé sur plusieurs déclarations de T. V. A. de différentes entreprises, j’ai décidé de présenter une entreprise prestataire de services soumise au régime du réel simplifié et une pharmacie soumise au régime du réel normal. L’entreprise prestataire de service Exemple d’une entreprise soumise au régime réel simplifié Chaque année il faut procéder ? sa déclaration de T. V. A. , après l’avoir établie, il faut passer les écritures relatives à cette déclaration dans le journal des opérations diverses à la fin de l’exercice concerné, comme ceci : OD Nacompte 31 ’03/2009 44571000 TV
